Czy zasiłek pogrzebowy wlicza się do spadku albo podlega podatkowi?

Nie. Zasiłek jest świadczeniem dla osoby, która pokryła koszty pogrzebu, a nie należnością zmarłego, więc nie wchodzi do masy spadkowej. Nie podlega też podatkowi od spadków i darowizn, bo nie jest nabyciem majątku po zmarłym. Nie dzieli się go między spadkobierców.

Dlaczego zasiłek nie wchodzi do spadku

Do spadku wchodzi to, co należało do zmarłego w chwili śmierci. Zasiłek pogrzebowy nigdy do niego nie należał: prawo do niego powstaje po śmierci i przysługuje osobie, która poniosła koszty pogrzebu. To świadczenie skierowane na konkretny wydatek, a nie składnik majątku, który zostawił zmarły.

Pozostali spadkobiercy nie mają roszczenia o udział w zasiłku, nawet jeśli dziedziczą po równo.

Podatek od spadków i darowizn tu nie sięga

Ten podatek obciąża nabycie majątku po zmarłym w drodze dziedziczenia, zapisu czy polecenia. Zasiłek nie jest takim nabyciem, bo źródłem uprawnienia nie jest śmierć spadkodawcy jako zdarzenie spadkowe, tylko poniesienie kosztów pogrzebu. Nie zgłasza się go zatem na formularzu SD-Z2 ani nie wykazuje w postępowaniu spadkowym.

Co bywa mylone

Zasiłek pogrzebowy łatwo pomylić z trzema innymi rzeczami, które rozliczają się zupełnie inaczej:

• środki na rachunku zmarłego, które do spadku wchodzą,
• zwrot kosztów pogrzebu wypłacony przez bank z rachunku zmarłego, który zmniejsza masę spadkową,
• świadczenie z polisy na życie, które trafia do uposażonego poza spadkiem.

Pierwsza pozycja jest dziedziczona, druga pomniejsza to, co odziedziczą spadkobiercy, a trzecia w ogóle nie przechodzi przez spadek.

Jakie dokumenty zachować

Jeśli pogrzeb finansuje jedna osoba, a spadek dzieli kilka, dokumentacja wydatków rozstrzyga późniejsze rozmowy. Faktury wystawione na osobę, która płaciła, oraz decyzja ZUS o przyznaniu zasiłku wystarczą, żeby pokazać, co było zasiłkiem, a co wydatkiem z majątku zmarłego.